К сведению налогоплательщиков

            Декларационная кампания – 2013 набирает обороты. Чтобы лучше разобраться в некоторых вопросах с ней связанных, обратимся к начальнику Межрайонной ИФНС России № 14 по Иркутской области Марине Егуповой.

- Марина Геннадьевна, в каком случае обычные граждане ОБЯЗАНЫ представить декларацию по налогу на доходы физических лиц  за 2012 год по форме 3-НДФЛ до 30 апреля 2013 года?

Порядок декларирования доходов физических лиц установлен главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

При этом определены две категории налогоплательщиков - физических лиц:

1-ая категория - налогоплательщики, которые обязаны представить в налоговые органы декларацию о полученных доходах в истекшем налоговом периоде;

2-ая категория - налогоплательщики, которые не обязаны представлять налоговую декларацию, но вправе сделать это с целью получения налоговых вычетов и возврата налога на доходы физических лиц, уплаченного в бюджет, тем самым компенсировать затраты, например, на приобретение жилья, на обучение, лечение, пенсионное обеспечение и страхование и др.

  Обязаны представить налоговую декларацию граждане, получившие доходы:

- от продажи квартир, комнат, дач, земельных участков, транспортных средств и иного имущества, на момент продажи находившихся в собственности физического лица менее 3-х лет;

- от сдачи в аренду (в наем) квартир, гаражей, транспортных средств и другого имущества;

- получившие в порядке дарения недвижимое имущество, имущество, транспортные средства, акции, доли, паи (за исключением случаев дарения от близких родственников);

- домработницы, репетиторы, тренеры и другие граждане, получившие доходы по договорам гражданско-правового характера;

- получившие доходы за пределами Российской Федерации;

- получившие вознаграждения по договорам уступки прав требования;

- получившие выигрыши по лотереям, на тотализаторах, в т.ч. на игровых автоматах;

- реализовавшие долю в уставном капитале организации;

- доходы, с которых не был удержан налог источником выплаты дохода.

Необходимо отметить, что в прошлые годы если налог не был удержан источником выплаты дохода, налог уплачивался на основании налогового уведомления, врученного налоговым органом, то начиная с доходов, полученных с 1 января 2010 года, налог уплачивается налогоплательщиками самостоятельно на основании представляемой декларации.

Подать декларацию гражданин должен без какого-либо уведомления налогового органа. Но  следует учитывать, что отдельным гражданам налоговый орган может направить напоминания о необходимости представления декларации.

Отсутствие у налогоплательщика по итогам налогового периода суммы налога к уплате не освобождает его от обязанности представлять налоговую декларацию за данный налоговый период, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах. 

- В каком случае налогоплательщик ВПРАВЕ подать декларацию 3-НДФЛ в течение всего 2013 года?

ü  Если Вы претендуете на получение социальных, стандартных или имущественных налоговых вычетов и на возврат налога из бюджета

ü  Если Вы иностранец и в течение года работали на предприятии или у индивидуального предпринимателя, а по итогам года приобрели статус резидента РФ

Важно! Так как до 30 апреля в налоговые инспекции подают декларации налогоплательщики, обязанные  отчитаться, за получением вычетов, чтобы не стоять в очередях, целесообразно обратиться в налоговый орган после этого срока.

- Подскажите, пожалуйста, как можно снизить сумму уплачиваемого налога при продаже имущества?

Подавая декларацию по продаже имущества важно знать, что сумму уплачиваемого налога можно снизить!

 Доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе можно уменьшить на 1 млн. рублей.

Доходы от продажи иного имущества (например, транспортных средств, мебели, золота и т.п.) можно уменьшить на 250 тыс. руб.

Если Вы несли расходы по приобретению проданного имущества и у Вас имеются подтверждающие документы, полученный доход от продажи можно уменьшить не на 1 млн. или 250 тыс. руб., а на соответствующие фактически уплаченные суммы расходов.  

- Как можно вернуть деньги из бюджета?

            Если Ваши доходы в течение налогового периода выплачивались не «в конверте» (как это иногда бывает), работодатель с них удерживал и перечислял налог на доходы в бюджет, то можно обратиться в налоговый орган по месту жительства за возвратом налога на доходы физических лиц.

Вернуть налог из бюджета можно, если Вы несли расходы:

1. на приобретение или строительство жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, для строительства, и земельных участков с жилыми домами, на уплату процентов по кредитам, направленным на эти цели

2. на свое обучение, на обучение своих детей, брата (сестры) в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

3. на свое лечение, лечение  супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) подопечных в возрасте до 18 лет в медицинских организациях, или уплачивали страховые взносы  по добровольному страхованию

4. на уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов, или страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, или дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии

5. в виде пожертвований благотворительным, социально ориентированным некоммерческим или религиозным организациям

Важно знать! Вычет по приобретению жилья или земли не предоставляется:

-   если оплату расходов производил Ваш работодатель или какое-либо другое лицо;

- если по сделке Вы потратили средства материнского капитала или субсидию, выделенную из бюджета;

-   если жилой дом, квартира, комната приобретена у супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных), полнородных и неполнородных братьев и сестер, опекунов (попечителей) и подопечных.

- Что представляет из себя декларация по форме 3-НДФЛ?

Это документ установленной формы, в котором гражданин указывает все полученные им в течение года доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты из дохода, служащие основанием для исчисления и уплаты налога на доходы или возврата его из бюджета

- Где можно получить декларацию для заполнения?

ü  Бумажный бланк декларации можно получить в налоговом органе (если налогоплательщик будет заполнять декларацию самостоятельно)

ü  Электронную форму декларации или программу для ее заполнения можно скачать с официального сайта ФНС России или Управления ФНС России по Иркутской области www.nalog.ru или www.r38.nalog.ru  (Главная → Помощь налогоплательщику → Программные средства → Программные средства для физических лиц)

ü  Электронную форму декларации можно также скачать в информационно-правовых системах Консультант плюс или Гарант

- Куда и как подать декларацию?

Декларация подается в инспекцию по Вашему месту жительства. Иностранные граждане подают декларацию в инспекцию, в которой они поставлены на учет по месту пребывания.

Декларация подается лично или через уполномоченного представителя или направляется по почте с описью вложения.

- Где и когда налогоплательщик может пообщаться с налоговым инспектором?

Консультации по заполнению декларации можно получить:

ТОРМ рп. Залари (по адресу: ул. Ленина, д. 101, телефон: (39552) 2-15-94). Режим работы – с понедельника по четверг с 9.00 до 18.00 час., пятница - с 9.00 до 16.45 час.; перерыв на обед – с 13.00 до 13.45 час.

И.о. начальника инспекции

советник государственной гражданской

службы Российской Федерации 2 класса                                                            Т.А. Пискун